Kế toán
thuế là gì?
Kế toán thuế có vai trò như
là một cầu nối, liên kết giữa doanh nghiệp và nhà nước. Nhờ các công việc
của kế toán thuế đã giúp cho nhà nước quản lý được nền kinh tế dễ dàng
hơn, đồng thời cũng giúp cho các doanh nghiệp có thể kinh doanh một cách ổn định
và thực hiện báo cáo thuế đúng quy định của nhà nước một cách rõ ràng và minh bạch.
Khái niệm về thuế
khai báo thuế là
một khoản trích nộp bằng tiền, có tính chất xác định, không hoàn trả trực tiếp
do các công dân đóng góp cho nhà nước thông qua con đường quyền lực nhằm bù đắp
những chi tiêu của Nhà Nước. Thuế là khoản nộp mang tính nghĩa vụ bắt buộc của
công dân đối với Nhà nước (có thể nói thuế là tiền mà mỗi công dân đóng vào đó
để cùng nhau xây dựng đất nước). Tùy vào mỗi quốc gia mà các quy định về thuế sẽ
khác nhau
Đặc điểm của Thuế
Tính bắt buộc:
Thuế là khoản thu mang tính bắt buộc: Vì thuế là nguồn thu chính của nhà nước
và nhà nước dùng số tiền đó cho việc cung cấp cho các lợi ích cho quốc gia như
các cơ sở vật chất, quốc phòng, pháp luật, y tế, môi trường,…để phục vụ cho người
dân. Tính bắt buộc để đảm bảo rằng mọi công dân phải đóng thuế. Tính bắt buộc
xuất phát từ việc nhà nước là người cung ứng phần lớn hàng hóa công cộng cho xã
hội. Để đảm bảo nhu cầu chi tiêu công cộng ấy, nhà nước phải sử dụng quyền lực
của mình để nhân dân phải nộp thu. Đây là nghĩa vụ của mỗi công dân và đã được
ghi nhận trong hiến pháp của mỗi quốc gia.
Tính chất không hoàn trả trực
tiếp: Nghĩa là công dân sẽ không được nhà nước trả trực tiếp lại số tiền
mà mình đã đóng, nhưng công dân sẽ được nhận lại gián tiếp qua việc được hưởng
các dịch vụ công cộng mà nhà nước sử dụng tiền thuế để tạo ra. Sự không hoàn hảo
trả trực tiếp được thể hiện kể cả trước và sau thu thuế. Các cá nhân, tổ chức
đã nộp thuế cho nhà nước cũng không có quyền đòi hỏi nhà nước phải cung cấp trực
tiếp cho họ một lượng hàng hóa hay dịch vụ cụ thể. Nhưng công dân có quyền nêu
ý kiến của mình nếu số tiền thuế đóng quá cao mà trong khi đó mà nhận lại từ
các dịch vụ quá thấp, nhân dân cũng có thể kiểm tra việc chi tiêu của ngân sách
nhà nước thông qua đại biểu của họ ở các cơ quan đại diện
Thuế là một công cụ tài chính
có tính pháp lý cao: Được quyết định bởi quyền lực chính trị của nhà nước và quyền
lực ấy được thể hiện bằng pháp luật. Các luật thuế sẽ do các cơ quan quyền
lực nhà nước ban hành tránh việc thu thuế tùy tiện. Ví dụ như khoản 4 điều 84 của
Hiến pháp Việt nam 1992 (sửa đổi bổ sung năm 2001) có quy định rằng chỉ có Quốc
Hội mới có quyền quy định, sửa đổi, bãi bỏ các thứ thuế.
Chức năng của thuế
Là nguồn lực tài chính cho nhà
nước: Đây là chức năng dễ thấy nhất của thuế, thuế là nguồn thu quan
trọng nộp vào ngân sách nhà nước. Nhà nước sử dụng tiền để có thể giúp phát triển
đất nước, chi tiêu vào những mục đích và lợi ích của quốc gia. Thuế là nguồn lực tài chính của quốc gia và
đảm bảo sự tồn tại của Nhà nước
Chức năng điều tiết kinh tế: Thuế
có vai trò rất lớn trong nền kinh tế của mỗi quốc gia, có nhiệm vụ tạo được sự
công bằng trong kinh doanh. Thực hiện chức năng điều chỉnh của thuế thông qua
việc quy định các hình thức thu thuế khác nhau, mỗi doanh nghiệp sẽ đóng một mức
thuế khác nhau tùy thuộc vào quy mô cũng như lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp.
Việc xác định đúng đắn đối tượng chịu thuế và đối tượng nộp thuế; xây dựng
chính xác, hợp lý các mức thuế phải nộp có tính đến khả năng của người nộp thuế.
Trên cơ sở đó Nhà nước kích thích các hoạt động kinh tế đi vào quỹ đạo chung của
nền kinh tế quốc dân, Bên cạnh đó nhà nước có thể hỗ trợ nhiều doanh nghiệp mới
bằng cách hoàn lại thuế, giảm thuế và cả hỗ trợ. Nhà nước sử dụng thuế để
tác động lên lợi ích kinh tế của các chủ thể vì lợi ích của nền kinh tế quốc
dân.
Trách nhiệm công việc của kế toán thuế
- Cần phải trực tiếp làm việc với cơ quan thuế mỗi khi có yêu cầu
cần thiết.
- Kiểm tra cùng với đối chiếu về hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu
vào và đầu ra của doanh nghiệp.
- Hàng tháng kế toán thuế cần phải lập báo cáo tổng hợp về thuế
GTGT đầu ra của toàn công ty và phân loại theo thuế suất.
- Hàng tháng kế toán cần lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào của
toàn công ty theo đúng tỉ lệ phân bổ đầu ra đã được khấu trừ .
- Theo dõi về việc báo cáo tình hình nộp ngân sách cùng với những
tồn đọng ngân sách hay hoàn thuế của công ty .
- Kế toán thuế cùng phối hợp với kế toán tổng hợp để có thể đối
chiếu số liệu báo cáo thuế của các cơ sở giữa báo cáo với quyết toán thuế.
- Lập hồ sơ về ưu đãi đối với các dự án đầu tư mới cùng với việc
đăng ký đơn vị phát sinh mới hoặc là điều chỉnh giảm khi có phát sinh.
- Lập hồ sơ về việc hoàn thuế mỗi khi khi có phát sinh .
- Lập báo cáo tổng hợp thuế cho doanh nghiệp theo định kỳ hoặc là
đột xuất.
- Kiểm tra hóa đơn đầu vào cũng như đánh số thứ tự để dễ truy tìm
cùng với việc phát hiện loại hóa đơn không hợp pháp khi có đề xuất biện pháp xử
lý.
- Hàng tháng kế toán thuế cần phải lập chứng từ về báo cáo thuế.
- Kiểm tra và báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo
cho cục thuế.
- Lập bảng thống kê danh sách lưu trữ, bảo quản hóa đơn thuế GTGT
và VCNB theo thời gian hay là thứ tự số quyển không để thất thoát hay hư hỏng.
- Kiểm tra cùng với đối chiếu về biên bản trả, nhận hàng để có thể
điều chỉnh doanh thu báo cáo thuế kịp thời mỗi khi có phát sinh .
- Cập nhật kịp thời tất cả các thông tin về Luật thuế cùng với việc
soạn thông báo các nghiệp vụ về quy định của Luật thuế có liên quan đến hoạt động
sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp để cơ sở biết thực hiện.
- Lập kế hoạch về thuế giá trị gia tăng cùng với thu nhập doanh
nghiệp và nộp ngân sách.
- Cập nhật và theo dõi về việc giao nhận hoá đơn bao gồm: mở sổ
giao và ký nhận.
- Theo dõi tình hình giao nhận hoá đơn của các đơn vị cơ sở.
- Hàng tháng, quý, năm sẽ báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn
trong kỳ.
- Cập nhật và thiết lập giấy báo công nợ của các đơn vị cơ sở.
- Đề xuất hướng xử lý tất cả các trường hợp hóa đơn cần điều chỉnh
hoặc là thanh hủy theo đúng quy định của Luật thuế hiện hành.
- Khi cung cấp số liệu có liên quan đến nghiệp vụ do mình phụ
trách thì cần phải có sự đồng ý của BGĐ hoặc là Kế toán Trưởng.
Quyền
hạn của kế toán thuế trong doanh nghiệp
- Đề xuất hướng xử lý các trường hợp hóa đơn cần điều chỉnh hoặc
thanh hủy theo quy định của Luật thuế hiện hành.
- Nhận xét đánh giá khi có chênh lệch số liệu giữa báo cáo thuế và
quyết toán.
- Các công việc khác có liên quan đến thuế.
- Mối liên hệ công tác của kế toán thuế
- Trực thuộc Phòng Kế toán – Tài Vụ Công ty: nhân sự chỉ đạo, phân
công, điều hành trực tiếp của Phụ trách phòng.
- Khi cung cấp số liệu liên quan đến nghiệp vụ do mình phụ trách đều
phải có sự đồng ý của Ban Giám Đốc hoặc kế toán trưởng.
- Quan hệ với các đơn vị nội bộ thuộc Công ty trong phạm vi trách
nhiệm của mình đảm nhiệm hoàn thành tốt công tác.
- Nhận hoặc trao đổi thông tin với kế toán cơ sở nội bộ.
Rất mong nhận được sự hợp tác của
Quý khách hàng!
Trân trọng./.
Trân trọng./.
Nhận xét
Đăng nhận xét