1.Khai báo thuế là
gì?
Báo cáo thuế là hoạt động kê khai các
hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào được phát sinh trong quá trình mua hàng
hay mua dịch vụ và các hóa đơn bán hàng do chính đơn vị phát hành là thuế Giá
trị gia tăng đầu ra. Báo cáo thuế được xem là cầu nối để cơ quan quản lý thuế nắm
bắt được tình hình hoạt động của các doanh nghiệp. Do đó, việc nắm rõ và chính
xác các quy định của pháp luật về báo cáo thuế như là: Các loại tờ khai thuế
doanh nghiệp cần nộp, thời hạn để nộp tờ khai thuế và thời gian để nộp tiền thuế
của doanh nghiệp khi có phát sinh là vấn đề rất cần thiết. Vậy, báo cáo thuế gồm
những gì? Báo cáo thuế gồm các vấn đề sau: 1.Các loại tờ khai phải nộp định kỳ
theo tháng hay quý :
Tờ khai thuế GTGT của doanh nghiệp hàng tháng hay quý.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý.
Tính và thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính (nếu
có) hàng quý.
Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân hàng tháng hay quý.
2.Thời hạn nộp kế
khai thuế
Hạn nộp báo cáo thuế gồm các loại tờ khai thuế Giá trị gia
tăng (GTGT), thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN),
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là:
Thời hạn nộp báo cáo thuế theo tháng: Chậm nhất là vào ngày
20 của tháng tiếp theo liền kề.
Thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý: Chậm nhất là vào ngày 30
của tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề.
Thời hạn nộp báo cáo thuế theo năm: Chậm nhất là vào ngày
30/01 của năm sau liền kề.
Doanh nghiệp kê khai thuế theo từng lần phát sinh: Thời hạn
chậm nhất là ngày thứ 10 tính kể từ ngày phát sinh.
Tờ khai quyết toán thuế năm: Chậm nhất là vào ngày thứ 90
tính kể từ ngày kết thúc của năm tài chính. Trong trường hợp doanh nghiệp có
chia tách hay hợp nhất hoặc sát nhập, có chuyển đổi hình thức sở hữu, bị giải thể,
bị chấm dứt hoạt động thì: Chậm nhất là vào ngày thứ 45 tính kể từ ngày doanh
nghiệp có quyết định.
3.Lịch nộp khai báo
thuế
Bộ tờ khai thuế hàng năm bao gồm: Tờ khai thuế môn bài; Tờ
khai thuế GTGT; Tờ khai thuế TNDN; Tờ khai thuế TNCN; Báo cáo về tình hình sử dụng
hóa đơn; Báo cáo tài chính; Các tờ khai quyết toán thuế TNCN và thuế TNDN. Căn
cứ theo Luật kế toán 2015, Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, Thông tư số
156/2013/TT-BTC, Thông tư số 39/2014/TT-BTC, Thông tư số 151/2014/TT-BTC, Thông
tư số 302/2016/TT-BTC quy định thì lịch nộp báo cáo thuế và lệ phí môn bài của
năm 2019 như bảng dưới đây:
STT Thời hạn nộp
báo cáo thuế chậm nhất Doanh
nghiệp thực hiện kê khai thuế theo Tháng Doanh
nghiệp thực hiện kê khai thuế theo Quý
Ngày 21/01/2019 (Do ngày 20/01/2019 là ngày Chủ nhật) Tờ khai của thuế GTGT tháng 12/2018
Tờ khai của thuế TNCN tháng 12/2018
Nộp tiền thuế GTGT và thuế TNCN
Ngày 30/01/2019 Nộp
tiền thuế TNDN tạm tính của Quý IV/2018 Tờ
khai thuế GTGT của Quý IV/2018
Tờ khai thuế TNCN của Quý IV/2018
Báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn của Quý IV/2018 Nộp tiền thuế TNDN tạm tính của Quý
IV/2018
BC tình hình sử dụng hóa đơn của Quý IV/2018
Nộp tiền thuế môn bài năm 2019 Nộp tiền thuế môn bài năm 2019
2 Ngày
20/02/2019 Tờ khai thuế GTGT của
tháng 01/2019
Tờ khai thuế TNCN của tháng 01/2019
3 Ngày
20/03/2019 Tờ khai thuế GTGT của
tháng 02/2019
Tờ khai thuế TNCN của tháng 02/2019
Ngày 31/03/2019 Quyết
toán thuế TNDN năm 2018 Quyết toán
thuế TNDN năm 2018
Quyết toán thuế TNCN năm 2018 Quyết toán thuế TNCN năm 2018
BCTC của năm 2018 (thường được gia hạn nộp tới ngày
02/04/2019) BCTC của năm 2018 (thường
được gia hạn nộp tới ngày 02/04/2019)
4 Ngày
21/04/2019 (Do ngày 20/04/2019 là ngày thứ 7) Tờ
khai thuế GTGT của tháng 03/2019
Tờ khai thuế TNCN của tháng 03/2019
Ngày 02/05/2019 (Do ngày 30/04/2019 được nghỉ lễ) Nộp tiền thuế TNDN tạm tính của Quý
I/2019 Tờ khai thuế GTGT của
Quý I/2019
Tờ khai thuế TNCN của Quý I/2019
BC tình hình sử dụng hóa đơn của Quý I/2019 Nộp tiền thuế TNDN tạm tính của Quý
I/2019
BC tình hình sử dụng hóa đơn của Quý I/2019
5 Ngày
20/05/2019 Tờ khai thuế GTGT của
tháng 04/2019
Tờ khai thuế TNCN của tháng 04/2019
6 Ngày
20/06/2019 Tờ khai thuế GTGT của
tháng 05/2019
Tờ khai thuế TNCN của tháng 05/2019
7 Ngày
22/07/2019 (Do ngày 20/07/2019 là ngày thứ 7) Tờ
khai thuế GTGT của tháng 06/2019
Tờ khai thuế TNCN của tháng 06/2019
Ngày 30/07/2019 Nộp
tiền thuế TNDN tạm tính của Quý II/2019 Tờ
khai thuế GTGT của Quý II/2019
Tờ khai thuế TNCN của Quý II/2019
BC tình hình sử dụng hóa đơn của Quý II/2019 Nộp tiền thuế TNDN tạm tính của Quý
II/2019
BC tình hình sử dụng hóa đơn của Quý II/2019
8 Ngày
20/08/2019 Tờ khai thuế GTGT của
tháng 07/2019
Tờ khai thuế TNCN của tháng 07/2019
9 Ngày 20/09/2019
(Do ngày 20/10/2019 là ngày Chủ nhật) Tờ
khai thuế GTGT của tháng 08/2019
Tờ khai thuế TNCN của tháng 08/2019
10 Ngày
21/10/2019 Tờ khai thuế GTGT của
tháng 09/2019
Tờ khai thuế TNCN của tháng 09/2019
Ngày 30/10/2019 Nộp
tiền thuế TNDN tạm tính của Quý III/2019 Tờ
khai thuế GTGT của Quý III/2019
Tờ khai thuế TNCN của Quý III/2019
BC tình hình sử dụng hóa đơn của Quý III/2019 Nộp tiền thuế TNDN tạm tính của Quý
III/2019
BC tình hình sử dụng hóa đơn của Quý III/2019
11 Ngày
20/11/2019 Tờ khai thuế GTGT của
tháng 10/2019
Tờ khai thuế TNCN của tháng 10/2019
12 Ngày
20/12/2019 Tờ khai thuế GTGT của
tháng 11/2019
Tờ khai thuế TNCN của tháng 11/2019 Trên đây là thời hạn nộp báo cáo thuế cũng như lịch nộp báo
báo cáo thuế định kỳ của năm 2019. Bạn cũng có thể dựa theo đó để tính lịch nộp
báo báo cáo thuế của các năm tiếp theo.
3.1Cách làm báo cáo
thuế
Ngoại trừ kỳ báo cáo thuế bất thường, thì bộ báo cáo thuế
theo tháng và báo cáo thuế theo quý bao gồm các loại thuế có phát sinh trong
quá trình hoạt động sản xuất và kinh doanh của một doanh nghiệp, gồm có
4.Tổng kết
Vậy là mình đã tổng hợp tất cả những thông tin và cách lập
hay làm khai báo thuế và có thể những thông tin trên chưa đủ, những nếu các bạn
muốn biết rõ chi tiết hơn thì mời bạn tham khảo khóa học nghiệp vụ khai báo thuế chuyên nghiệp ở trung
tâm gec nhá.
Cảm ơn bạn đã xem và chúc bạn thành công
0 nhận xét