1.
Báo
cáo thuế là gì?
Báo cáo thuế là hoạt động kê khai các hóa đơn
thuế giá trị gia tăng đầu vào được phát sinh trong quá
trình mua hàng hay mua dịch vụ và các hóa đơn bán hàng do chính đơn vị phát
hành là thuế Giá trị gia tăng đầu ra.
Báo cáo thuế được xem là cầu nối để cơ quan quản lý
thuế nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp.
Vì vậy, việc nắm rõ và chính xác các quy định của pháp
luật về báo cáo thuế như là: Các loại tờ khai thuế doanh nghiệp cần nộp, thời hạn
để nộp tờ khai thuế và thời gian để nộp tiền thuế của doanh nghiệp khi có phát
sinh là vấn đề rất cần thiết.
1.1.
Các
vấn đề của báo cáo thuế
Các loại tờ khai phải nộp định kỳ theo tháng hay quý :
+ Tờ khai thuế GTGT của doanh nghiệp hàng tháng hay
quý.
+ Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý.
+ Tính và thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm
tính (nếu có) hàng quý.
+ Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân hàng tháng hay quý.
+ Tiền thuế phát sinh (nếu có).
2.
Những
điều bạn cần lưu ý khi làm báo cáo thuế
Kế toán vừa phải tuân thủ theo quy định kế toán, vừa
phải tuân thủ theo Luật Thuế và các nghị định, thông tư hướng dẫn.
Vì thế , kế toán phải thường xuyên cập nhật quy định mới
để giảm thiểu những sai sót trong việc kê khai thuế tránh bị phạt và ảnh hưởng
đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Kế toán cần phải tìm hiểu rõ báo cáo thuế là gì? báo
cáo thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? báo cáo thuế thu nhập cá nhân là gì? …báo
cáo thuế phải làm gì? báo cáo thuế hàng tháng, báo cáo thuế hàng quý là gì? sao
cho đúng với doanh nghiệp của mình tránh xảy ra những sai sót không hay.
Căn cứ các quy định hiện hành, cơ quan Thuế thông báo
đến NNT một số lưu ý về kê khai thuế năm 2022 để kịp thời áp dụng cho doanh
nghiệp của mình.
Lệ phí môn bài:
Các doanh nghiệp phải nộp tờ khai lệ phí môn bài năm
2022 cho Cơ Quan Thuế chậm nhất là ngày 30/01/2022 nếu trong năm 2020 có thay đổi
vốn làm thay đổi bậc môn bài hoặc có sự thay đổi đơn vị phụ thuộc, địa điểm
kinh doanh.
Trường hợp các doanh nghiệp thực hiện việc nộp lệ phí
môn bài theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 của Chính phủ thì thời hạn
nộp tờ khai lệ phí môn bài năm 2022 chậm nhất là ngày 30/01/2022.
Báo cáo thuế giá trị gia tăng
Căn cứ quy định tại Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP
ngày 19/10/2020, thuế GTGT là loại thuế kê khai theo Tháng.
Trường hợp các doanh nghiệp đáp ứng đủ tiêu chí theo quy định tại Điều 9
Nghị định 126/2020/ND-CP thì được lựa chọn kê khai thuế theo Quý.
Cụ thể như sau: Trường hợp doanh thu năm 2020 từ 50 tỷ
trở lên, doanh nghiệp nộp thuế thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng kể từ kỳ
thuế Tháng 01/2022, không được áp dụng khai thuế theo Quý.
Trường hợp doanh thu năm 2020 dưới 50 tỷ, doanh nghiệp
nộp thuế được lựa chọn kê khai thuế theo tháng hoặc quý. Các doanh nghiệp nộp
thuế đang kê khai thuế theo tháng muốn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi
văn bản đề nghị đến Cơ Quan Thuế quản lý trực tiếp chậm nhất ngày 31/01 của năm
bắt đầu khai thuế theo quý. Nếu sau thời hạn này doanh nghiệp nộp thuế không gửi
văn bản đến Cơ Quan Thuế thì doanh nghiệp nộp thuế tiếp tục kê khai thuế theo
tháng.
Việc kê khai thuế theo tháng theo quý được áp dụng trọn
năm dương lịch
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ quy định tại Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP,
thuế thu nhập cá nhân là loại thuế kê
khai theo tháng. Trường hợp các doanh nghiệp nộp thuế đáp ứng đủ tiêu chí theo
quy định tại Điều 9, Nghị định 126/2020/ND-CP thì được lựa chọn kê khai thuế
theo quý. Cụ thể như sau:
Doanh nghiệp nộp
thuế thuộc diện nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng thì nộp tờ khai thuế thu nhập
cá nhân tạm tính theo tháng, doanh nghiệp nộp thuế thuộc diện nộp tờ khai thuế
giá trị gia tăng theo quý thì được lựa
chọn khai thuế thu nhập cá nhân tạm tính theo tháng hoặc quý.
Doanh nghiệp nộp thuế thuộc đối tượng không phải nộp tờ
khai thuế giá trị gia tăng theo quy định thì doanh nghiệp nộp thuế nộp tờ khai
thuế thu nhập cá nhân theo tháng.
Trường hợp xác định khai thuế thu nhập cá nhân theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định
126/2020/NĐ-CP thì gửi văn bản đề nghị quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo
Nghị định này đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp
chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý
Việc kê khai thuế theo tháng hay theo quý được xác định
một lần kể từ tháng hay quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng
ổn định trong cả năm dương lịch.
Ngoài ra, trong lĩnh vực đăng ký thuế: Bộ Tài Chính đã
ban hành Thông tư 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 hướng dẫn về. Đăng ký thuế,
có hiệu lực thi hành kể từ ngày 17/01/2021. Các đơn vị doanh nghiệp cần chú ý để
kịp thời áp dụng cho các hoạt động của mình.
Đó là một số điều luật cần biết khi lên tờ khai thuế
tránh gặp phải những sai sót ngoài ra còn một số lưu ý trong quá trình kế toán
làm việc cần chú ý khi làm báo cáo thuế hàng quý hàng tháng.
Sắp xếp hóa đơn bán ra theo số thứ tự bán ra đồng thời
cũng là theo trình tự ngày tháng. Hóa đơn mua vào sắp xếp theo trình tự ngày
tháng. Kế toán doanh nghiệp nên kẹp lại từng phần ghi rõ hóa đơn bán ra tháng … năm…
Nếu trường hợp kế toán làm nhiều doanh nghiệp một lúc
thì kế toán nên ghi rõ hóa đơn bán ra
tháng.. năm… Tên doanh nghiệp để tránh lộn
giấy tờ các doanh nghiệp với nhau
Khi hạch toán lên phần mềm kế toán, kế toán phải phân
biệt được đâu là hàng hóa, hay nguyên vật liệu, tài sản cố định, công cụ dụng cụ
vì có thể hàng hóa của doanh nghiệp này
nhưng sẽ là công cụ dụng cụ hoặc tài sản của doanh nghiệp khác và ngược lại.
Khi hạch toán hóa đơn đầu ra cần phân loại đâu là
doanh thu bán hàng hóa, đâu là doanh thu dịch vụ hay đâu là doanh thu bán thành
phẩm để cho vào tài khoản tương ứng. Doanh thu bán hàng hóa dùng TK 5111, doanh
thu bán thành phẩm sử dụng TK 5112; Doanh thu cung cấp dịch vụ: TK 5113
Khi kê khai thuế nên lưu ý các trường hợp kê khai đặc
biệt như sau:
Hóa đơn nhập khẩu thì khi nào có chứng từ nộp tiền thuế
nhập khẩu bạn mới được kê khai vào tháng nộp tiền và thông tin ký hiệu hóa đơn,
số hóa đơn, ngày hóa đơn căn cứ vào giấy nộp tiền để kê khai. Nhà xuất khẩu nước
ngoài không có mã số thuế.
Cần biết cách lưu trữ hóa đơn, giấy nộp tiền các loại
thuế nên photo thêm mấy bản, nếu cơ quan thuế yêu cầu mang giấy nộp tiền đi đối
chứng kế toán nên mang tờ photo tránh mất chứng từ không chứng minh được công
ty đã nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
Hàng tháng kế toán nên cẩn thận trong việc kê khai.
Nên kiểm tra lại chỉ tiêu [25] trên HTKK vì có khi lỡ xóa đi chỉ tiêu này sẽ
làm mất số thuế GTGT được khấu trừ.
Hàng tháng kế toán nên hạch toán vào phần mềm kế toán
rồi mới đưa dữ liệu ra HTKK và so sánh số thuế được khấu trừ hay phải nộp của
các tháng có trùng với nhau giữa HTKK và Phần mềm hạch toán hay không? Nếu sai
kế toán đang HT sai thuế hoặc kê khai sai. Chỉnh lại cho đúng trước khi nộp tờ
khai. Đặc biệt là cuối năm tài chính. (trước khi lập tờ khai thuế tháng 12/N)
Nên lưu ý phần tiền lương trên chỉ tiêu 334 phải khớp
với quyết toán thuế TNCN, có nghĩa là tổng lương phải trả cho cán bộ công nhân
viên so với tổng hợp lương từng cá nhân lên quyết toán thuế TNCN cuối năm là số
liệu khớp nhau.
Khi lập bảng cân đối số phát sinh cần biết cách cân đối
chi phí hợp lý như chi phí tiền lương so với doanh thu, chi phí tiếp khách trên
tổng chi phí, chi phí khác…
Cân đối các vấn đề như hàng tồn kho trên chi tiết phải
giống tổng hợp không được lệch. Một vấn đề về hàng tồn kho các bạn thường sai
đó là xuất hàng ra bán trước ngày nhập hàng mà không xử lý khi hạch toán dẫn tới
sai báo cáo hàng tồn kho cuối kỳ. Giá trị còn mà số lượng đã hết. làm sai báo
cáo tài chính
Tương tự kế toán
cần xử lý các vấn đề về công cụ dụng cụ so với bảng trích phân bổ công cụ
dụng cụ
Kế toán cần xử
lý các vấn đề về tài sản cố định so với bảng trích khấu hao tài sản cố định.
Kinh nghiệm quyết toán thuế: Trước khi lập báo cáo tài
chính kế toán cần phải lập quyết toán
thuế TNDN trước để so sánh chênh lệch số thuế TNDN cuối năm so với các quý . Từ
đó tạo bút toán xử lý chênh lệch thuế TNDN. kết chuyển lại mới lập BCTC
Hàng tháng kế toán
nên biết cách cân đối mọi vấn đề trên báo cáo như trên: Thuế, chi phí, lợi
nhuận… thì đến cuối năm kế toán sẽ không vất vả trong việc lập BCTC.
Đây là một số lưu ý nhỏ giúp cho kế toán khi làm việc
được gọn gàng, tránh gặp phải những sai sót, rủi ro không đáng có và phải nộp
phạt.
Nhưng điều quan trọng nhất là trước khi làm báo cáo
thuế kế toán doanh nghiệp cần biết báo cáo thuế là gì? phải biết báo cáo thuế
là gì? và báo cáo thuế làm như thế nào? mới có thể lên tờ khai thuế
nộp cho cơ quan thuế.
Nhận xét
Đăng nhận xét