Bây giờ mình sẽ nói cho các bạn hiểu hơn về kê khai thuế , hay còn gọi là khai báo thuế. Như khai báo thuế là gì?. Cách Thực hiện khai báo thuế một cách chuyên nghiệp?. Để các bạn có một các nhìn khách quan nhất về Khai báo thuế.
1. 1. Khai báo thuế là gì?
Là
một dịch vụ Thuế điện tử mà người nộp thuế (là doanh nghiệp) sẽ kê khai thuế
trên máy tính và nộp tờ khai thuế qua mạng Internet. Điều kiện tiên quyết của
hình thức này là doanh nghiệp phải có máy tính kết nối Internet với đường truyền
ổn định để không gặp phải sự cố trong quá trình nộp tờ khai. Tất cả các doanh
nghiệp có đủ điều kiện thực hiện kê khai thuế qua mạng đều có thể tự nguyện
đăng ký.
Đây
là một dịch vụ Thuế điện tử được pháp luật về Thuế quy định và áp dụng cho các
doanh nghiệp đủ điều kiện kê khai thuế qua mạng và đây cũng là hình thực tự
nguyện
2. 2. Những loại thuế bạn phải nộp
hàng tháng.
.
Những loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp hàng tháng
Các
doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT sẽ phải nộp các loại giấy tờ dưới
đây:
2.1.
Thuế GTGT
-
Kê khai theo phương pháp khấu trừ:
Tờ
khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
Bảng
kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT
Bảng
kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT
Các
phụ lục khác kèm theo nếu có
-
Kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp:
Trực
tiếp trên GTGT: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT
Trực
tiếp trên doanh thu: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT
Bảng
kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu 04-1/GTGT
2.2.
Thuế thu nhập cá nhân
- Tờ
khai thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN (Doanh nghiệp trả tiền lương)
- Tờ
khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN (Doanh nghiệp trả đầu tư vốn, chuyển nhượng
chứng khoán)
- Nếu
trong tháng có phát sinh số thuế TNCN phải nộp trên 50 triệu đồng thì kê khai
theo tháng, không có phát sinh thì không phải nộp tờ khai:
Báo
cáo thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN và tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN hoặc
tờ khai mẫu 01/KK-TNCN và 01/KK-XS áp dụng với từng loại hình doanh nghiệp và
hình thức kinh doanh phù hợp
Báo
cáo thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB kèm theo bảng kê hàng hóa và đơn
hàng bán được vào mẫu 01-1/TTĐB và bảng kê thuế được khấu trừ theo mẫu
01-2/TTĐB.
Khai
thuế tài nguyên môi trường với Cơ quan thuế theo mẫu 01-TAIN và mẫu 01/TBVMT.
3. 3. Cách làm báo cáo thuế hàng
tháng.
Trừ
tháng 1, tháng 2 và tháng 3 có sự khác biệt về cách làm báo cáo thuế, các tháng
còn lại, kế toán có thể tham khảo hướng dẫn chi tiết dưới đây:
3.1.
Kỳ báo cáo thuế tháng 1:
-
Khai kỳ khai thuế 12 tháng gồm: Khai thuế GTGT, khai thuế TNCN thường xuyên,
khai thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), khai thuế tài nguyên.
Hồ
sơ khai thuế bao gồm:
-
Thuế GTGT: Tờ khai theo mẫu 01/GTGT
Bảng
kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT, bảng kê chứng
từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT, bản giải trình kê
khai bổ sung và điều chỉnh (nếu có) theo mẫu 01-KHBS, bảng phân bổ số thuế GTGT
của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng (nếu có) theo mẫu 01-
4A/GTGT và bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt,
bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu 01-5/GTGT.
-
Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
Cần
làm tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB, bảng kê hóa đơn bán các
hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01-1/TTĐB, bảng kê thuế
tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ (nếu có) theo mẫu 01-2/TTĐB.
-
Thuế tài nguyên (nếu có)
+
Làm tờ khai theo mẫu 01/TAIN hoặc mẫu 02/TAIN.
Thuế
thu nhập cá nhân thường xuyên
+ Tờ
khai thuế TNCN khấu trừ tại nguồn theo mẫu số 01/TNCN, mẫu 02/TNCN (nếu khấu trừ
10%), mẫu 03/TNCN (nếu khấu trừ 25%)
Báo
cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý IV năm trước
Kê
khai, nộp thuế TNDN tạm tính của quý IV năm trước (chỉ cần nộp tiền thuế)
-
Các loại thuế cần kê khai, nộp theo năm: Thuế môn bài (Trường hợp doanh nghiệp
có vốn đăng ký kinh doanh không thay đổi so với năm trước thì không cần nộp),
thuế nhà đất và thuế sử dụng đất nông nghiệp (nếu có).
- Hồ
sơ kê khai bao gồm:
Tờ
khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI
Tờ
khai thuế nhà, đất theo mẫu 01/NĐAT
Tờ
khai thuế sử dụng đất nông nghiệp theo mẫu 01/SDNN.
-
Thời hạn nộp hồ sơ và kê khai thuế: Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng 01.
3.2.
Kỳ báo cáo thuế tháng 2
Thực
hiện kê khai thuế của tháng 1 với các loại thuế sau:
Thuế
GTGT
Thuế
tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
Thuế
tài nguyên (nếu có)
Thuế
TNCN thường xuyên
Hồ
sơ kê khai thuế sẽ bao gồm chứng từ, tờ khai và thực hiện giống như hồ sơ khai
thuế kỳ thuế tháng 12 năm trước.
Thời
hạn nộp hồ sơ kê khai và nộp thuế: Chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng 2. Ngoài
ra còn phải làm báo cáo thanh quyết toán sử dụng hóa đơn của năm trước theo mẫu
BC-29/HĐ, ban hành kèm theo Thông tư 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của BTC. Thời gian nộp chậm
nhất trước ngày 25/02.
3.3.
Kỳ báo cáo thuế tháng 3
Thực
hiện kê khai kỳ thuế tháng 2 theo hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 1.
Thời
hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 3.
Báo
cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý 1 năm nay theo biểu mẫu trong phần mềm
HTKK 3.2.4. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 4.
Thuế
GTGT năm tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT (với doanh nghiệp kinh doanh
vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ)
Thuế
TNDN
Thuế
TNCN thường xuyên
Thuế
Tài nguyên nếu có
Báo
cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26-AC)
Ngoài
ra, doanh nghiệp cần phải quyết toán thuế của năm trước bao gồm:
Thuế
GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT, tờ khai theo mẫu số 04/GTGT.
Thuế
TNDN tờ khai theo mẫu 03/TNDN, báo cáo tài chính năm, phụ lục kèm theo tờ khai
tùy theo thực tế phát sinh của DN.
Thuế
TNCN
Thuế
tài nguyên theo mẫu 03/TAIN
Thời
hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế và nộp thuế năm: Chậm nhất là ngày thứ 90 kể
từ 31/12.
3.4.
Báo cáo thuế của các tháng còn lại
Kỳ
khai thuế tháng phát sinh trước các chứng từ, hóa đơn, báo cáo giống các tháng
1,2,3
Báo
cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý này, kê khai nộp trước ngày 20 của quý
sau
Tờ
khai thuế TNDN tạm tính quý này sẽ kê khai và nộp trước ngày 30 của quý sau.
Trên đây là hướng dẫn chi tiết cách báo cáo thuế hàng tháng cho các doanh nghiệp. Hy vọng bài viết đã cung cấp cho quý độc giả nhiều thông tin hữu ích.
Nhận xét
Đăng nhận xét